公司各部门、各子公司、各项目负责人：

为准确、完整反映公司2019年度财务状况、经营成果、现金流量及国有资产保值增值情况，减少公司运营、审计及涉税风险，配合年度决算审计要求，对年终结算相关工作做如下安排。

一、2019年报销截止时间

2019年报销截止时间为2019年12月25日，自12月26日起，财务部进行内部账务核对清理，除学生退宿结算业务外，停止对内外报销，只收不支。预计从2020年1月6日起恢复报账工作。

二、清理往来款项及收款票据

1、清理个人借款

自公司借出备用金、预付款的人员，应于12月25日前到财务部办理报销冲账或还款手续；

2、凡有预借收款收据或发票的人员，应负责于12月31日前将款项收缴到单位账户，并及时与财务对账，核销借票手续。

3、公服中心应做好桶装水水票的对账清点工作。

4、各部门（单位）在财务部领用的收款收据无论是否用完，请于报销截止日前办理款项入账和票据核销手续；

5、确无法在限定日期之前还款或核销借票手续的，经办人应书面说明款项去向、用途、及借款不能结清或借票不能核销理由，由部门负责人及公司分管领导审核后提交财务部备案；未结清核销也未提交书面说明的，财务部可对经办部门相应项目的经费报销、借款、借票等事项暂缓办理。

三、按权责发生制原则确认收入、成本及费用

1、收入的确认

凡应归属2019年度的各项收入，不论是否已收到款项，均应按权责发生制的要求在2019年确认收入。业务经办人员应及时与财务部核对项目收款情况，尚未收到款项的，应于2019年12月31日前向财务部提供相应合同及合同执行进展情况、发票、费用清单等相关佐证资料，以办理收入确认挂账手续。

2、成本费用的确认

凡应归属于2019年的成本费用不论款项是否支付，均应在2019年度确认。

2019年12白25日之前不能办理结算付款的，业务经办人员应持相应合同及合同执行进展情况、发票、费用清单等相关佐证资料，于2019年12月31日前，到公司财务部办理确认挂账手续。

3、2019年12月31日，原后勤服务部账套将封账审计，自2020年1月1日起，科源公司承接学校后勤服务业务。2019年后勤服务成本和费用应于2019年12月25日前办理结算支付，确不能支付的，也务必在年底前向财务部提交相关资料办理挂账应付手续。

4、当年未确认并挂账的费用不得在下一年度报销支付，当年已确认挂账的费用最迟需在当年所得税汇算清缴截止日期（次年5月31日）前取得发票。

5、未按权责发生制确认收入、成本和费用，导至费用无法支付或给单位造成税款损失、导致单位产生的审计、涉税风险的，各业务经办部门（单位）自行承担现责任。

四、做好各项实物资产的清查盘点工作。

1、固定资产、库存物资等实物资产管理的归口管理部门，需组织做好2019年12月31日固定资产、总仓物资、库存商品、原料、材料、低值易耗品等财产物资的实盘清查工作，以确保账实相符；

发生盘盈盘亏的，负责部门应查明原因提出处理意见并报公司管理层批准。资产盘存表及处理意见应于2020年12月5日前提交公司财务部做账务处理。

2、各部门应对已办理领用手续，但截止2019年12月31日未使用的剩余物资进行清查盘点，盘存情况与2020年1月5日前提交公司财务部做调账处理。

3、未按上述要求组织清查盘点并按期提交盘存资料，造成公司账实不符，导至多交税款或产生审计风险的，由责任部门自行承担。

五、做好学校年度党政工作任务指标款上交工作。

各部门（单位）经办学校房产、场地租赁、合作经营等业务的，应将当年所收房租、场租、住宿费、管理费等代收款项，于学校考核数据上报截止之日（2019年12月15日）前将款项上交学校并开票确认；承租人（合作方）将款项直接交至学校账户的，业务部门（单位）经办人应及时到学校办理款项认领开票手续，在12月15日前向公司财务部报备，以准确统计公司年度上缴任务指标的完成情况。

资产公司

2019年12月2日